Как разделить фиксированные страховые взносы между енвд и усн пример

Таким образом, для ИП порядок учета страховых взносов и пособий зависит не только от применяемых режимов налогообложения, но и от наличия фактических выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.

Страховые взносы у индивидуальных предпринимателей

Если индивидуальные предприниматели привлекают наемных работников, то они являются страхователями по двум основаниям: в отношении самих себя (в фиксированном размере) и в отношении нанимаемых лиц.

В отношении наемных работников ИП в обязательном порядке уплачивают взносы в ПФР, в ФФОМС, в ФСС (на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»).


Инфоinfo
Каждый предприниматель должен оплачивать ежегодно фиксированные платежи за себя в ПФР и на ОМС. При этом не имеет значение ведется деятельность или нет – платить нужно всегда, за исключением лишь некоторых случаев.

Что если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, как правильно на суммы фиксированных платежей уменьшить налоги?

Куда и как платятся фиксированные платежи в 2019 году

Важным изменением в фиксированных платежах ИП в 2017 году стал тот факт, что они теперь платятся не напрямую в ПФР и ОМС, а в вашу налоговую инспекцию. Одновременно с этим был изменен КБК, поэтому по старым реквизитам заплатить уже нельзя.

Как разделить фиксированные страховые взносы между енвд и усн пример

Это существенно упрощает задачу бухгалтера по расчетам с бюджетом по НДС.

— Законопроект при его принятии, несомненно, принесет положительный эффект тем налогоплательщикам НДС, у которых существенная часть выручки формируется за счет лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, а также лиц, освобожденных от таких обязанностей, — рассказал «РГБ» юрист адвокатского бюро DS Law Денис Зайцев. — Так, при наличии в договоре соответствующей оговорки, с января 2015 года компания сможет не выставлять счет-фактуру не только по операциям, освобожденным от НДС (по статье 149 НК РФ), но и при совершении операций с этой категорией лиц.

Вкупе с недавней отменой ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур это упростит документооборот и поможет избавиться от лишних трудозатрат как налогоплательщику, так и его контрагенту.

Как разделить фиксированные страховые взносы между енвд и усн пример заполнения

Важноimportant
Тарифы страховых взносов в пользу физических лиц, установлены статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

За себя ИП обязаны платить взносы только в ПФР и ФФОМС (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством они могут уплачивать в добровольном порядке (ст.


4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом нужно учитывать, что добровольные страховые взносы в ФСС не уменьшают налоги — ни УСН, ни ЕНВД.

Фиксированный размер взносов в ФФОМС рассчитывается по формуле:

МРОТ x 5,1 % x 12.

Примечание: * Напоминаем, что с 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7 500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). В решениях «1С:Предприятие 8» новое значение МРОТ поддерживается с выходом очередных обновлений.
О сроках см.

Как разделить фиксированные страховые взносы между енвд и усн примеры

Поскольку всех сотрудников можно поделить между видами деятельности. Соответственно, и взносы с заработка каждого будут учитываться либо при УСН, либо при ЕНВД.
Сложнее дело обстоит с личными взносами предпринимателя, ведь он занят одновременно в двух видах деятельности, поэтому непонятно, как делить его взносы. Есть несколько вариантов. Мы разберем каждый из них, а вы выберете удобный для себя.
Но прежде расскажем о правилах учета «личных» страховых взносов, актуальных для всех предпринимателей.

Как взносы предпринимателя влияют на размер «упрощенного» и «вмененного» налогов

Если налог по УСН вы считаете с разницы между доходами и расходами, то личные взносы бизнесмена, уплаченные в отчетном периоде, включаются в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Наглядно правила учета взносов при расчете налогов представлены в таблице ниже.

Правила учета страховых взносов предпринимателем при УСН и ЕНВД

Вид взносов Учет взносов УСН с объектом «доходы» УСН с объектом «доходы минус расходы» ЕНВД Предприниматель работает в одиночку Личные взносы, уплаченные бизнесменом за себя Уменьшают налог без ограничений<\p(п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) Полностью учитываются в расходах<\p(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) Уменьшают налог без ограничений<\p(пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ) У предпринимателя есть наемные работники Личные взносы, уплаченные бизнесменом за себя Уменьшают налог на взносы, уплаченные за себя и за работников, в сумме не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) Полностью учитываются в расходах<\p(пп. 7 п. 1 ст.
ИП Скворцовым П.А. основную систему налогообложения — Упрощенная, а на закладке УСН указать объект налогообложения — Доходы. На закладке Патенты и ЕНВД нужно установить флаги:

  • Предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • Розничная торговля переведена на патентную систему или уплату ЕНВД.

На этой же закладке следует перейти по ссылке Виды деятельности и ввести в справочник данные о виде деятельности, облагаемом ЕНВД.

Напоминаем, что выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается доходом от реализации для целей исчисления налога, уплачиваемого при УСН, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также день оплаты налогоплательщику иным способом — кассовый метод (п.
1 ст.

Вниманиеattention
Для того чтобы определить суммы страховых взносов подлежащих дальнейшему вычету при уплате УСН и ЕНВД Вам необходимо всю сумму уплаченных страховых взносов распределить пропорционально доходам того месяца, в которым они были фактически уплачены. Обусловлено это тем, что распределять страховые взносы следует пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации (п.

8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26

НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как распределить сумму страховых взносов предпринимателю, который совмещает ЕНВД и упрощенку.

Единый налог при упрощенке предприниматель платит с доходов

Страховые взносы распределите пропорционально долям доходов в общих поступлениях.

На основании данных информационной базы помощник позволяет:

  • рассчитать ЕНВД;
  • сформировать налоговую декларацию;
  • подготовить платежное поручение или квитанцию на уплату налога.

Учет страховых взносов у ИП без наемных работников

Расходы, уменьшающие ЕНВД

Особенности уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов рассмотрим на следующем примере.

Пример 1

ИП Белкин А.А. оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и является плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности. ИП Белкин А.А.

Значит, при расчете ЕНВД налог можно уменьшить на фиксированные взносы без ограничений. А в отношении УСН будет действовать 50%-ное ограничение, то есть как для ИП с сотрудниками (письмо Минфина России от 2 августа 2013 г.

№ 03-11-11/31222).

Другая ситуация: при совмещении УСН и ЕНВД предприниматель использует труд наемных работников только на ЕНВД. По деятельности в рамках «упрощенного» режима сотрудников нет, ИП не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Следовательно, при расчете ЕНВД фиксированные взносы учесть нельзя, а вот «упрощенный» налог можно снизить на страховые взносы ИП без ограничений (письмо Минфина России от 10 сентября 2013 г.

Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

Совмещение УСН и патента для ИП в 2018 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

  1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности.

    Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».

  2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки.

Однако те женщины, что взяли отпуск по беременности и родам, тоже не включаются в среднесписочную численность. Поэтому с того момента, как единственная сотрудница пошла в декрет, предприниматель может учитывать взносы по правилам для «одиночек».

Ситуация N 1.

Предприниматель не имеет наемных работников

Если предприниматель работает один, он может уменьшить налог как по УСН, так по ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 и пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом он может выбрать, как выгоднее ему поступить: либо сумму фиксированного взноса распределить пропорционально доходам, полученным по видам деятельности, относящимся к определенному спецрежиму (п. 7 ст. 346.26 НК РФ), либо всю сумму фиксированного платежа учесть в рамках одного спецрежима (УСН или ЕНВД).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *